Individuální podnikatel nebo samostatná výdělečná činnost: co si vybrat, abyste zůstali v černých číslech

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 03:50

Pokud vás nebaví pracovat pro vašeho strýce a rozhodnete se otevřít si vlastní podnik, pomůžeme vám zjistit, jak si zařídit podnikání výhodně.

Poprvé v Rusku převýšil počet individuálních podnikatelů počet provozujících právnických osob. Oznámila to Distribuce jednajících právnických osob a fyzických osob podnikatelů (k 7. dubnu 2019) Federální informační službou, takže 4 013 000 lidí se již rozhodlo otevřít vlastní podnik a oficiálně jej formalizovalo. Zkusme přijít na to, jak nejlépe zaregistrovat svou aktivitu, abyste získali maximální užitek.

Je možné se vůbec neregistrovat a neplatit daně

Pokud chcete pracovat v klidu a necukat pokaždé, když k vám přijde nový klient nebo vám nabídne platbu převodem na vaši osobní kartu, pak je odpověď jednoduchá – nemůžete vydělávat peníze a nedělit se se státem.

Samozřejmě si můžete roky pronajímat byt nebo péct doma koláče a nebýt přistižen, ale můžete zkusit nabídnout své služby jednou a nechat se chytit daňovým inspektorem. A to hrozí pokutami.

Takže možná není tak drahé pracovat legálně? Pojďme na to společně přijít.

Co potřebujete vědět o samostatně výdělečné činnosti a dani z příjmu z povolání (NPT)

Profesním příjmem se rozumí příjem zisku fyzickými osobami z činností, ve kterých nezaměstnávají najaté zaměstnance a nemají zaměstnavatele, a dále příjem z užívání majetku.

To znamená, že OSVČ jsou ti, kteří si vydělávají peníze vlastní prací bez najatých zaměstnanců nebo mají příjem z pronájmu rezidenčních nemovitostí. Do této kategorie patří například chůvy, tutoři, řidiči, domácí nehtařky.

Od roku 2019 je návrh zákona č. 551845-7 „O provádění experimentu za účelem zavedení zvláštního daňového režimu“Daň z příjmu z povolání „ve městě federálního významu Moskvě, v regionech Moskva a Kaluga, jakož i v Republice Tatarstán (Tatarstan)“byl zaveden. který je navržen na 10 let a je distribuován ve čtyřech regionech: Moskva, Moskva a Kaluga regiony a Tatarstán. Pokud bude experiment uznán jako úspěšný, pak bude režim zaveden v celém Rusku.

Důležité: v těchto regionech nemusíte být registrováni, stačí v nich provozovat aktivity.

Jste například registrováni v Jaroslavli a pronajímáte si byt v Moskevské oblasti nebo máte povolení k pobytu v Kaliningradu a pracujete na internetu pro moskevské klienty. Poté se můžete zaregistrovat jako plátce NAP.

Stát musí platit daně Daně pro OSVČ: koho se to bude týkat a jak bude zákon fungovat, v závislosti na typu vašich klientů. Pokud pracujete s jednotlivci, pak 4% z příjmu, pokud s právnickými osobami - 6%.

Koho nelze považovat za OSVČ

Daň z příjmu z povolání nelze uplatnit, pokud:

• prodávat zboží podléhající spotřební dani nebo zboží podléhající povinnému označování;
• dále prodávat zboží, vlastnická práva, s výjimkou prodeje majetku používaného pro osobní účely;
• zabývají se těžbou a/nebo prodejem nerostů;
• pracujete na základě smlouvy o obchodním zastoupení, provize nebo smlouvy o obchodním zastoupení.

Výhody samostatné výdělečné činnosti

1. Jednoduchý registrační systém. Svou aktivitu můžete zaregistrovat prostřednictvím speciálně vyvinutého systému „Moje daň“.
2. Nemusíte podávat žádná přiznání, pokladny také nejsou potřeba.
3. Při absenci příjmu nemusíte platit daň.
4. Existuje daňový odpočet Federální zákon ze dne 27.11.2018 č. 422-FZ "O provádění experimentu ke stanovení zvláštního daňového režimu" Daň z příjmu z povolání "ve městě federálního významu Moskvě, v regionech Moskva a Kaluga, stejně jako jako v Republice Tatarstán (Tatarstan)“, což může snížit výši daně o 10 000 rublů. Pokud pracujete s jednotlivci a platíte 4% daň, pak se částka každý měsíc snižuje o 1%. Pokud platíte 6 %, pak 2 %. Jakmile dosáhnete celkové výše odpočtu 10 000 rublů, snižování sazby se zastaví.

Nevýhody samostatné výdělečné činnosti

1. Územní omezení. V současné době je možné v tomto formátu podnikat pouze ve čtyřech zakládajících subjektech Ruské federace.
2. Omezení příjmu - 2, 4 Federální zákon ze dne 27. listopadu 2018 č. 422-FZ "O experimentu se zavedením zvláštního daňového režimu" Daň z příjmů z povolání "ve městě federálního významu Moskvě, v regionech Moskva a Kaluga, stejně jako v Republice Tatarstán (Tatarstan) „milion rublů ročně. Pokud se rozhodnete podnikat a stanovíte si cíl škálovat a zvyšovat zisky, může být toto omezení významné.
3. Nemůžete najímat zaměstnance. Je také těžké si představit rozšíření bez najatých pracovníků.
4. S největší pravděpodobností budou velké společnosti preferovat spolupráci s jednotlivými podnikateli.
5. OSVČ nemusí odvádět příspěvky do penzijního fondu, to znamená, že ve stáří budou muset často spoléhat pouze na sociální penzi. Ale délku služby lze zakoupit navíc k usnesení vlády Ruské federace ze dne 19. února 2019 č. 160 "O změnách pravidel pro výpočet a potvrzování pojistné praxe pro stanovení pojistných důchodů." V roce 2019 stála seniorita pro osoby samostatně výdělečně činné 29 354 rublů.
6. NAP nebyl testován, což vyvolává obavy a pochybnosti.

Co potřebujete vědět o individuálním podnikání (IE)

Fyzický podnikatel je fyzická osoba, která podniká, aniž by zakládala právnickou osobu.

Zaregistrujte se jako samostatný podnikatel podle zákona o správních deliktech Ruské federace, článek 14.1. Každý, kdo provozuje pravidelnou činnost zaměřenou na dosahování zisku, musí provozovat podnikatelskou činnost bez státní registrace nebo bez zvláštního povolení (licence). Existuje úzký seznam lidí, kteří se v Rusku nemohou zapojit do podnikání:

• státní a obecní zaměstnanci;
• vojenský personál;
• osoby s omezenou způsobilostí k právním úkonům (i ty, které jsou evidovány v narkologické ambulanci);
• cizinci a osoby bez státní příslušnosti (lidé bez státní příslušnosti), pokud nemají registraci v Rusku.

Kromě daní, které závisí na zvolené formě zdanění, musí jednotliví podnikatelé platit pojistné za sebe a zaměstnance.

Na rozdíl od právnických osob můžete se ziskem nakládat dle vlastního uvážení a vybrat si ze svých účtů tolik prostředků, kolik je potřeba a kdykoli.

Individuální podnikatel může najímat zaměstnance a tím rozšiřovat podnikání, přičemž se stává plnohodnotným zaměstnavatelem a nese stejnou odpovědnost zákoníku práce Ruské federace, kapitola 48. Vlastnosti pracovněprávní úpravy zaměstnanců pracujících pro zaměstnavatele - fyzické osoby, i právnické osoby.

Klady individuálního podnikání

1. Zjednodušený registrační systém: můžete se zaregistrovat, a to bude vyžadovat malý balíček dokumentů Příkaz Federální daňové služby Ruska ze dne 25.1.2012 č. ММВ-7-6 / 25 @ registrujícímu orgánu pro státní registraci právnických osob, jednotliví podnikatelé a rolnické (zemědělské) domácnosti “(Registrováno u Ministerstva spravedlnosti Ruska dne 14. května 2012, č. 24139). A od roku 2019 při registraci jednotlivého podnikatele v elektronické podobě nemusíte platit státní poplatek. Je pravda, že pro přípravu elektronických dokumentů je vyžadován elektronický podpis.
2. Fyzický podnikatel nemá povinnost vést účetní záznamy.
3. Lze použít kdekoli v Rusku.

Nevýhody individuálního podnikání

1. Kromě daní jsou všichni jednotliví podnikatelé povinni dodržovat federální zákon „O změně části první a druhé daňového řádu Ruské federace a některých legislativních aktů Ruské federace“ze dne 27. listopadu 2017 č. 335-FZ (poslední vydání) platit pojistné za dva druhy pojištění: důchodové a zdravotní. Bez ohledu na příjmy.
2. Hlášení musí být vedeno v místě bydliště osoby, tedy na IP registrační adrese. V souladu s tím, pokud jste registrováni v Iževsku a působíte v Kazani, musíte se zaregistrovat jako samostatný podnikatel a odevzdat všechna hlášení v místě registrace v Iževsku.
3. Za neplacení daní, porušení činnosti, dluhy vůči zaměstnancům odpovídá každý podnikatel vlastním majetkem.

Co si vybrat

Abychom vám usnadnili srovnání všeho, co jsme popsali výše, vytvořili jsme pro vás srozumitelnou tabulku.

	Osoba samostatně výdělečně činná	Individuální podnikatel
Registrace u Federální daňové služby	Jednoduchý	Trochu složitější, musíte poskytnout určitý balíček Registrace jednotlivých podnikatelů dokumentů
Daňové výkaznictví	Ne	Závisí na volbě Porovnání obecného daňového režimu a zvláštních režimů pro fyzické podnikatele zdanění: od jednoho hlášení za rok až po několik hlášení na čtvrtletní bázi
Oblast použití	Je nutné provádět aktivity v regionu, kde se experiment provádí. Jedná se o Moskvu, Moskevskou oblast, Kalugskou oblast a Republiku Tatarstán	Bez hranic
Prémiové pojištění	Ne, ale můžete platit dobrovolně, kupovat si penzijní body a 37 % z vámi zaplacené 4 nebo 6 % daně jde do MHIF	Musíte platit, i když není žádná aktivita (v roce 2019 - 36 238 rublů, v roce 2020 - 40 874 rublů).
Placení zaměstnanci	Nemůžete najímat zaměstnance	Je možné najímat zaměstnance na základě pracovněprávní nebo občanskoprávní smlouvy
Omezení příjmu	Až 2,4 milionu rublů ročně	Záleží na zvoleném daňovém systému. Například na zjednodušeném - 150 milionů rublů ročně, na patentu - 60 milionů rublů.

Pokud plánujete být jediným vlastníkem firmy, pak si po zvážení všech pro a proti můžete bezpečně vybrat kteroukoli z právních forem, která je pro váš typ činnosti vhodnější. Pokud máte partnera, pak je lepší vybrat si LLC, abyste mohli legálně sdílet zisky a odpovědnosti mezi všechny vlastníky firem.