Jaké daně a pojistné musí platit individuální podnikatel

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 03:50

Existuje mnoho nuancí.

Jaké daně by měl platit jednotlivý podnikatel

Záleží na zvoleném daňovém systému.

Obecný daňový systém

OSN (nebo OSNO) je výchozí daňový systém. Platí, pokud podnikatel nepřešel na jiný režim z těch, o kterých si povíme dále.

SP na OSN platí tyto daně:

• Daň z příjmu fyzických osob - 13 %, s výjimkou daňového řádu Ruské federace, článek 224 „Daňové sazby“pro určité druhy příjmů. Zdaněny budou pouze zisky. Pro její stanovení se od výše výnosů odečítají náklady na podnikání. Pokud nelze výdaje potvrdit doklady, bude profesní srážka činit 20 %. Můžete uplatnit další daňové slevy, které má fyzická osoba k dispozici - na nákup bydlení, léčbu nebo školení. Daň se platí ve třech zálohách v průběhu roku, splatnost zůstatku je do 15. července příštího roku.
• Daň z přidané hodnoty při prodeji zboží a služeb, při dovozu zboží ze zahraničí atd. - podle jejich druhu 0, 10 nebo 20 %. DPH se platí podle daňového řádu Ruské federace, článek 164 „Daňové sazby“v aktuálním čtvrtletí za předchozí. Celková částka je rozdělena na tři části a je vyplácena měsíčně do 25. Daňový řád Ruské federace, článek 145 „Osvobození od plnění povinností plátce daně“osvobození od DPH, pokud za poslední tři měsíce výnosy bez daně nepřesáhly 2 miliony.
• Daň z nemovitosti, pokud existuje, - ne více než 2, 2%, sazba závisí na regionu. Po oznámení finančního úřadu musíte zaplatit do 1. prosince.
• Dopravní a pozemkové daně – sazby stanovují místní úřady. Peníze musíte také vložit do 1. prosince.

Zjednodušený daňový systém

Podnikatel může přejít na zjednodušený systém (STS), pokud napíše v daňovém oznámení. Zjednodušený daňový systém nebude fungovat, pokud má jednotlivý podnikatel více než 130 zaměstnanců, roční příjem přesahuje 200 milionů rublů nebo je zůstatková hodnota dlouhodobého majetku vyšší než 150 milionů.

Ale je tu nuance. Zpočátku byla omezení pro zjednodušený daňový systém nižší: maximálně 100 zaměstnanců, příjem maximálně 150 milionů nebo zůstatková hodnota dlouhodobého majetku maximálně 100 milionů. Tyto údaje jsou zachovány v daňovém řádu RF daňového řádu, článek 346.12 „Daňoví poplatníci“. Dříve, pokud jednotlivý podnikatel dosáhl některého z ukazatelů, byl automaticky převeden do obecného daňového režimu. Pokud nyní zůstane v rozmezí mezi čísly z prvního nebo druhého odstavce, zachová si právo na zjednodušený daňový systém. Jen platí daně podle nových sazeb. Jsou zdaněny příjmy od začátku čtvrtletí, ve kterém došlo k přebytku.

Zjednodušený daňový systém vám umožňuje vybrat si, jak chce podnikatel platit daně:

• 6 % všech příjmů, ale 8 %, pokud jsou zaměstnanci od 100 do 130, příjmy od 150 do 200 milionů nebo zůstatková hodnota dlouhodobého majetku od 100 do 150 milionů;
• 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji (ale ne méně než 1 % z příjmů) nebo 20 %, pokud spadá do přechodného rozmezí.

Kraje mohou snížit sazby pro všechny jednotlivé podnikatele nebo pro určité typy činností. Kromě toho mají noví podnikatelé k dispozici daňový řád Ruské federace, článek 346.20 „Daňové sazby“, daňové prázdniny po dobu až dvou let, kdy nelze daně platit vůbec. Výsadu však mohou využít pouze podnikatelé pracující v průmyslové, sociální, vědecké sféře a také poskytující služby pro domácnost obyvatelstvu.

Daň ve zjednodušeném daňovém systému se platí čtvrtletně – nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po účetním období. Výjimku tvoří pouze poslední platba, ta musí být provedena nejpozději do 30. dubna příštího roku.

Mějte na paměti: při výplatě 6 % ze všech příjmů si může fyzická osoba – podnikatel odečíst zaplacené pojistné z částky daně – v plné výši, pokud nejsou zaměstnanci, nebo maximálně 50 %, pokud existují.

Patentový daňový systém

PSN je k dispozici pro daňový řád Ruské federace, článek 346.43 „Obecná ustanovení“pouze pro určité typy činností. Mezi nimi například:

• opravy, čištění, lakování a šití obuvi;
• kadeřnické a kosmetické služby;
• chemické čištění, malování a praní prádla;
• výroba a opravy kovové galanterie, klíčů, SPZ, uličních značek.

Kromě toho může mít jeden samostatný podnikatel několik patentů. Pro přechod na tento daňový systém musí mít společnost méně než 15 zaměstnanců a celkový roční příjem nepřesahuje 60 milionů.

Podnikatel si koupí patent na určitý druh činnosti a je to, není potřeba platit další daně. To však není osvobozeno od pojistného.

Náklady na patent stanovují krajské úřady na základě průměrného výdělku podniku v této oblasti. Platební podmínky závisí na době platnosti.

• Pokud je patent vydán na dobu kratší než 6 měsíců, jsou peníze po dobu platnosti uloženy jednou platbou.
• Pokud je patent vydán na dobu delší než 6 měsíců, pak je třetina nákladů zaplacena do 90 dnů ode dne jeho obdržení, zbytek - do data vypršení platnosti.

Patent se vydává pouze do jednoho kalendářního roku, takže v květnu jej nebude možné získat 12 měsíců – maximálně do 31. prosince.

Náklady na patent lze rovněž snížit o výši zaplaceného pojistného. Zde, stejně jako u zjednodušeného daňového systému – v celku, pokud nejsou zaměstnanci, nebo ne více než 50 %, pokud ano.

Jednotná zemědělská daň

UAT je vhodný pro ty, kteří pěstují, zpracovávají nebo prodávají zemědělské produkty. Pro její výpočet se příjmy minus náklady a ztráty minulých let vynásobí sazbou daně. Ve výchozím nastavení je to 6 %, ale regiony ji mohou snížit až na nulu.

Daň se platí ve dvou fázích:

• záloha na první pololetí - do 25. července;
• platba na konci roku - do 31. března.

Kromě toho musí podnikatelé platit DPH z jednotné zemědělské daně (podrobnosti o této dani byly uvedeny v odstavci o obecném daňovém systému).

Jaké pojistné musí platit individuální podnikatel

To je docela snadné zjistit.

Povinné penzijní připojištění

Tvoří budoucí důchod podnikatele. Jejich velikost závisí na daňovém řádu Ruské federace, článku 430 „Výše pojistného placeného plátci, kteří neprovádějí platby nebo jiné odměny fyzickým osobám“na roce a příjmu.

Pokud je příjem nižší než 300 000 rublů ročně, pak se do penzijního fondu převede pevná částka:

• pro rok 2021 - 32 448 rublů;
• pro rok 2022 - 34 445 rublů;
• pro rok 2023 - 36 723 rublů.

Pokud se vám podařilo vydělat více, pak se k pevné částce přidá 1 % rozdílu mezi skutečným příjmem a 300 000 rublů. Například s 500 000 rublů za rok 2021 budete muset zaplatit tolik:

32 448 + 1 % (500 000 - 300 000) = 34 448 rublů.

Pojistné na GPT má přitom limit, který se rovná osminásobku fixního pojistného. V roce 2021 je to 259 584 rublů, v roce 2022 - 275 560. Více než tato částka od jednotlivých podnikatelů nebude odebrána ani s působivými výdělky.

Povinné pojistné na zdravotní pojištění

Tyto příspěvky vám umožňují získat lékařské služby bez dodatečných plateb v rámci povinného zdravotního pojištění. Jejich velikost je pevná:

• pro rok 2021 - 8 426 rublů;
• pro rok 2022 - 8 766 rublů;
• pro rok 2023 - 9 119 rublů.

Jak platit pojistné jednotlivým podnikatelům

Jednotliví podnikatelé samostatně počítají a platí pojistné. To musí být provedeno do 31. prosince běžného roku, pokud je příjem nižší než 300 000 rublů, nebo do 1. července příštího roku, pokud je více. Za úvahu stojí, že fixní příspěvky se platí i při nulových příjmech a prakticky bez činnosti. Výjimka je učiněna, pokud podnikatel nepracuje, protože:

• prochází vojenskou službou;
• pečující o dítě do 1, 5 let nebo zdravotně postiženou osobu první skupiny nebo zdravotně postižené dítě nebo osobu starší 80 let;
• přestěhoval se za svou vojenskou manželkou do oblasti, kde nebyla příležitost pracovat;
• je v zahraničí z důvodu práce manžela/manželky na diplomatické misi, konzulárním úřadě Ruské federace nebo mezinárodní organizaci (seznam nařízení vlády Ruské federace ze dne 10. dubna 2014 č. 284 „O schválení seznamu mezinárodních organizací, jejichž manželům nebo manželkám se při stanovení pojistného důchodu doba pobytu započítává do doby pojištění v cizině „tu stanoví vláda).

Abyste neplatili příspěvky legálně, musíte podat žádost na finanční úřad v místě registrace a dokumenty potvrzující, že máte takové právo.

Pokud jednotlivý podnikatel nepracoval celý rok, vypočítá se výše pojistného na základě počtu skutečně odpracovaných měsíců a dnů v ne zcela odpracovaných dnech. V případě ukončení činnosti jako podnikatel musí být platby uhrazeny do 15 dnů ode dne odhlášení u finančního úřadu.

O platbě pojistného není nutné hlásit finančnímu úřadu.

Jaké daně a pojistné je povinen platit jednotlivý podnikatel za zaměstnance

Zde je to, co potřebujete vědět.

Daň z příjmů fyzických osob

Daň z příjmu fyzických osob je 13 %. Účtuje se do příjmu zaměstnance a odečítá se z částky, kterou by měl dostat.

Například na základě pracovní smlouvy je plat zaměstnance 30 000 rublů měsíčně. Zaměstnanec tak dostane do rukou 30 000 - 13 % = 26 100. A 3 900 rublů půjde na daň z příjmu fyzických osob.

Stojí za zvážení, že na některé platby se neúčtuje daň z příjmu fyzických osob. Především se bavíme o kompenzacích, hmotné pomoci a zvýhodněných platbách.

Daň se platí v den výplaty nebo následující den.

Prémiové pojištění

Příspěvky se také započítávají do všech příjmů zaměstnanců, ale již se z nich nesrážejí. Zaměstnavatel musí tyto částky uhradit ze svého. Tvoří článek 425 daňového řádu Ruské federace. Sazby pojistného:

• na povinné důchodové pojištění - 22 %;
• na povinné zdravotní pojištění - 5,1 % (1,8 % pro cizince a osoby bez státní příslušnosti dočasně pobývající v Ruské federaci);
• na povinné sociální pojištění (v případě nemoci nebo v souvislosti s mateřstvím) - 2,9 %;
• pro pojištění pracovních úrazů a nemocí z povolání - 0, 2–8, 5 % v závislosti na federálním zákonu ze dne 22. prosince 2005 N 179-FZ o třídě pracovního rizika zaměstnance.

Jakmile roční příjem zaměstnance dosáhne Nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. listopadu 2020 č. 1935 „O maximální výši základu pro výpočet pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřství a povinné důchodové pojištění od 1.1.2021 1 465 milionů, z následných výdělků do Penzijního fondu stačí převést pouze 10 %. Po dosažení hranice 966 tis. se odvody do Fondu sociálního pojištění neplatí. Tyto ukazatele byly zavedeny pro rok 2021. Rostou každoročně.

Fyzický podnikatel si navíc může snížit odvody na povinné sociální pojištění o výši plateb zaměstnanci na nemocenské a v souvislosti s mateřstvím. A pro některé kategorie plátců jsou poskytovány snížené sazby.

Pojistné je nutné převést do 15. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém zaměstnanec přijal platby.

Převod příspěvků pro zaměstnance musí být čtvrtletně hlášen Federální daňové službě. Na to je 30 dní po skončení zúčtovacího období.

Kam převést daně a pojistné

Od roku 2017 zasílají podnikatelé federální zákon č. 243-FZ ze dne 3. července 2016 „O změnách části první a druhé daňového řádu Ruské federace v souvislosti s převodem pravomocí ke správě pojistného na povinný důchod, sociální a zdravotní pojištění“finančním úřadům. srážky, pojistné za sebe a zaměstnance finančnímu úřadu. FTS rozděluje peníze nezávisle.

Co si zapamatovat

• Podnikatel platí daně v souladu s daňovým systémem, který si zvolí.
• Je také povinen převádět pojistné za sebe. Výjimkou je případ, kdy osoba pozastavila činnost z dobrého důvodu. Výčet těchto důvodů je definován v zákoně.
• Pokud má podnikající fyzická osoba zaměstnance, musí za ně platit daň z příjmu fyzických osob a pojistné.
• Při placení daní a pojistného je třeba vzít v úvahu mnoho detailů. Příliš mnoho jednat bez studia zákonů nebo pomoci znalého člověka.

Tento článek byl publikován 21. října 2019. V září 2021 jsme text aktualizovali.