Jak platit daň z nemovitosti

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 03:50

Co je zpoplatněno a v jaké výši, kdo je osvobozen od jejich placení a jaké jsou výhody.

Co je to daň z nemovitosti

Daň z nemovitosti je platba za právo vlastnit a užívat nemovitost. Jedná se o regionální poplatek, jehož hlavní parametry určují orgány subjektu v rámci stanoveném federálním zákonem.

Jaký majetek je zdaněn

Nyní se bavíme výhradně o nemovitostech. Dříve se zdaňovaly i movité věci, od roku 2019 je tato norma zrušena.

Budete muset platit nejen za předměty, které se používají samostatně. Pokud organizace převedla majetek do dočasné držby, správy svěřenství, přijala jej na základě koncesní smlouvy nebo přispěla na společnou činnost na základě dohody s jinými podniky, platí se také daň. V účetnictví se taková nemovitost projevuje jako „Dlouhodobý majetek“nebo „Výnosové investice do hmotného majetku“, pokud je nemovitost určena k pronájmu.

Rezidenční nemovitosti jsou rovněž zdaněny, pokud nejsou zohledněny v pozemcích, budovách a zařízeních. Od roku 2020 se to týká všech objektů, které jinak podléhají dani z nemovitých věcí fyzických osob. Peníze budete muset například zaplatit i za garáž nebo parkovací místo.

Není třeba platit za:

• půda, voda a další přírodní zdroje;
• historické a kulturní památky;
• jaderná zařízení;
• ledoborce, lodě s jaderným pohonem a nukleární servisní lodě;
• vesmírné objekty;
• lodě registrované v ruském mezinárodním registru lodí.

Kdo platí daň z nemovitosti

Pokud organizace vlastní majetek, platí tuto daň. Nezáleží na tom, zda se jedná o ruský nebo zahraniční podnik. Hlavní věc je, že jejich nemovitosti se nacházejí na území Ruské federace.

Organizace působící v rámci zvláštních daňových systémů jsou osvobozeny od placení:

• Na UTII, pokud je nemovitost používána pro imputované činnosti a je zdaněna průměrnými ročními náklady. Pokud je katastrální hodnota považována za základ daně u nemovitostí, pak se platí daň z nemovitosti. O tom, které předměty sem patří, vám řekneme níže.
• Na zjednodušeném daňovém systému je to podobné: z nemovitosti zdaněné průměrnými ročními náklady nemusíte platit daň a musíte ji platit podle katastrální hodnoty.
• Jednotná zemědělská daň - daň se neplatí z nemovitostí, které slouží k výrobě, zpracování a prodeji zemědělských produktů a k poskytování služeb zemědělským výrobcům. Zbytek se platí.

Jaká je sazba daně z nemovitosti?

Zřizují ji krajské úřady. Zároveň jsou omezeny daňovým řádem Ruské federace čl. 380. Sazba daně daňovým řádem: při výpočtu daně v průměrné roční hodnotě nesmí sazba přesáhnout 2,2 %, podle katastrální sazby -2 %.

Ve zbytku si subjekty mohou stanovit vlastní pravidla: snížit sazby pro všechny nebo některé kategorie plátců a některé z nich zcela osvobodit. Ukazatele platné ve vašem regionu zjistíte na daňovém webu.

Jaké výhody přináší daň z nemovitosti

Výhody jsou federální, to znamená, že jsou platné v celém Rusku, a místní - výhradně pro předmět.

Federální výhody

Od placení daně z nemovitosti jsou osvobozeni:

• náboženské organizace;
• celoruské veřejné organizace osob se zdravotním postižením, pokud je mezi jejich členy alespoň 80 % postižených;
• výrobci léčiv - ve vztahu k majetku, který se používá k výrobě veterinárních imunobiologických léčiv pro boj s epidemiemi a epizootií;
• protetické a ortopedické podniky;
• kolegia právníků, advokátní kanceláře a právní poradenství;
• organizací, kterým byl přidělen statut státních vědeckých center.

Úplný seznam je uveden v článku 381 daňového zákoníku Ruské federace, článek 381. Článek daňového zákoníku o daňových pobídkách.

Regionální výhody

Stanoveno orgány subjektu. Mohou rozšířit federální seznam, ale ne jej zúžit. Výhody pro každý region můžete zjistit na stejném místě jako sazbu daně - u Federální daňové služby.

Jak se vypočítá základ daně

Počítáno s průměrnými ročními náklady

U většiny nemovitostí jsou základem daně jejich průměrné roční náklady. Výpočty provádí organizace sama. K tomu je potřeba sečíst zůstatkovou hodnotu nemovitosti k prvnímu dni každého měsíce stejným ukazatelem k 31. prosinci a následně vše vydělit 13. Vzorec bude vypadat takto (OS je zůstatková cena, rovná se původní ceně mínus odpisy):

Průměrné roční náklady = (OS 1. ledna + OS 1. února + OS 1. března + OS 1. dubna + OS 1. května + OS 1. června + OS 1. července + OS 1. srpna + OS 1. září + OS 1. října + OS 1. listopadu + OS 1. prosince + OS 31. prosince) / 13

Pro výpočet průměrné hodnoty nemovitosti za určité období, např. za čtvrtletí, se její cena sečte k 1. dni každého měsíce z tohoto časového období se stejným ukazatelem k poslednímu dni posledního měsíce. Výsledná částka se vydělí počtem měsíců ve vykazovaném období, ke kterým se jednotka připočítává. Pro první čtvrtletí bude vzorec vypadat takto:

průměrné náklady _­= (OS 1. ledna + OS 1. února + OS 1. března + OS 31. března) / 4

Při výpočtu k.ú

Jsou objekty, u kterých se daň povinně zvažuje podle katastrálního, nikoli průměrné roční hodnoty. Jejich seznam každoročně schvalují krajské úřady. Takovým seznamem může být článek 378.2. Funkce stanovení základu daně, výpočtu a placení daně ve vztahu k určitým předmětům nemovitého majetku získávají:

• administrativní, obchodní a nákupní centra;
• nebytové prostory, ve kterých jsou umístěny kanceláře, obchody, stravovací a spotřebitelské služby;
• nemovitosti zahraničních organizací, které nemají stálé mise v Rusku;
• rezidenční nemovitosti nezahrnuté do dlouhodobého majetku.

Proto tento seznam naleznete na webových stránkách krajského úřadu nebo přímo na úředníky.

Pro výpočet daně se bere katastrální hodnota objektu k 1. lednu roku, za který budete platit.

Jak vypočítat daň z nemovitosti

Obecně je vzorec pro výpočet daně za rok extrémně jednoduchý: základ daně se vynásobí sazbou daně. Jednou za čtvrtletí je ale nutné platit zálohy. Takže konečný vzorec bude vypadat takto:

Výše daně = Sazba daně × Základ daně - Částka záloh

Záloha při přepočtu na katastrální hodnotu se rovná čtvrtině roční částky daně. Při výpočtu průměrných ročních nákladů se výpočty provádějí podle vzorce:

Záloha = Průměrné náklady za období / 4 × Daňová sazba

Kdy platit daň z nemovitosti

Podmínky stanoví krajské úřady, najdete je v místních zákonech.

Kdy a jak podávat hlášení k dani z nemovitosti

Od 1. ledna 2020 je třeba přiznání podávat jednou ročně – do 30. dubna roku následujícího po ohlašovacím. Pokud se nemovitost organizace nachází ve stejném regionu, můžete vybrat jednu kontrolu a podat jí přiznání, ale pouze za splnění následujících podmínek:

• základ daně se vypočte podle průměrné roční hodnoty nemovitosti;
• v kraji neexistují normy, podle kterých se daň rozděluje do místních rozpočtů.

Ohlášení nemovitosti, u kterého se daň vypočítává na základě katastrální hodnoty, se předkládá inspekci v místě nemovitosti.