Co je interní audit a jak na něj

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 03:50

Kontroly by neměly být prováděny pro představení, ale pro zlepšení pracovních postupů.

Co je interní audit

Nejprve musíte zjistit, co toto slovo znamená. V užším smyslu, který je schválen zákonem, se jedná o kontrolu spolehlivosti účetních výkazů. Jakýkoli audit může být externí se zapojením externích auditorů nebo interní – s pomocí našich vlastních zdrojů.

Interní audit účetních dokladů vyžaduje každá organizace, která vede účetnictví. To znamená, že audit musí provádět všichni podnikatelé s výjimkou fyzických osob.

V praxi se zdá, že postup je povinný, ale ne příliš: neexistují jasné předpisy pro chování a neexistuje žádná odpovědnost za úniky. Tolik lidí si zařídí „Potěmkinův audit“: vše zapíší do dokumentů, ale vlastně nic nekontrolují (a marně, ale o tom později).

Existuje několik kategorií organizací, které jsou povinny provádět audit v souladu se všemi pravidly a podávat zprávy státu. Kontrola už ale není zcela interní: mohou ji provádět pouze auditorské společnosti nebo jednotliví auditoři zařazení v rejstříku ministerstva financí. Takový postup je povinný pro státní korporace, investiční fondy, akciové společnosti, banky a mikrofinanční organizace a také firmy s příjmy 800 milionů ročně nebo s bilančním majetkem nad 400 milionů na konci roku. Kompletní seznam je obsáhlý (lze si jej prohlédnout), ale netýká se drtivé většiny podnikatelů.

Zaměříme se tedy na audit, který je předepsán pro většinu společností.

Proč potřebujete interní audit

Nyní je vhodné si uvědomit, že audit má širší význam.

Nejedná se pouze o kontrolu účetní závěrky, ale také o kontrolu činnosti vaší organizace jako celku. Číslům je samozřejmě potřeba věnovat přednost a přednostní pozornost. Ale pokud existuje příležitost kopat hlouběji, ponořit se do procesů, pak je lepší to udělat.

Výsledky takového auditu nejsou potřeba k prezentaci kontrolním orgánům. Inspekce jsou nezbytné především pro vedoucí pracovníky k dosažení několika cílů:

• Zkontrolujte spolehlivost zpráv a zjistěte, jak to s financemi skutečně je. Pokud je práce prováděna zodpovědně, samozřejmě už víte, oč jde. Ale nikdo není imunní vůči chybám. Audit se ujistí, že je vše v pořádku s dokumenty.
• Určete, jak efektivně společnost a její divize pracují.
• Identifikujte a vyhodnoťte rizika, kterým organizace čelí při provozu.
• Připravte se na komunikaci s investorem nebo věřitelem. Zjištění auditu výmluvně demonstrují, jak si firma vede.
• Najděte články pro úspory.

Co zkontrolovat při interním auditu

Neexistují žádná omezení, ale věnujte pozornost těmto bodům:

• Účetní závěrka. O důležitosti kontroly účetních dokladů jsme již diskutovali, zde je vše jasné.
• Daně. Co a kdy se platí, jsou cenné papíry převedeny na Federální daňovou službu včas, zda jsou nějaké nedostatky, zda je optimálně zvolen daňový režim atd.
• Dodržování zákonů a předpisů. Jsou všechny procesy odladěny z hlediska legislativy a zda inspektoři, pokud přijdou, nenajdou porušení. Kromě toho stojí za to pamatovat na všechny inspektory - hasiče, ekology a tak dále.
• Informační bezpečnost. Jak jsou uloženy dokumenty a data, zda jsou zaměstnanci vyškoleni, aby nebyli napadeni vetřelci.

Jak zorganizovat interní audit

Existuje několik základních kroků.

Určete, kdo bude audit provádět

Hlavní podmínkou je zde nezávislost. Řekněme, že požádat účetního o kontrolu účetní závěrky je ze zřejmých důvodů divné. Sám je složil. Potřebujete někoho s nezávislým pohledem na věc. Ale zároveň je důležité, aby ten člověk rozuměl problematice, která bude kontrolována.

Interní audit mohou provádět zaměstnanci podniku, samostatné oddělení, pokud existuje, nebo sám manažer. Můžete si také najmout dodavatele.

Vydejte rozkaz z hlavy

V dokumentu by měla být uvedena data auditu, kdo a za jakých podmínek audit provádí.

Rozhodněte se, co od kontroly chcete

Před interním auditem je potřeba sestavit dokumenty. Zaznamenávají, proč se kontrola provádí, tedy jakých cílů chcete dosáhnout. Vyplatí se také předepsat, kdo co bude dělat, jak a co budou auditoři kontrolovat, jak mají svá zjištění prezentovat. Nezapomeňte uvést, podle jakých kritérií bude výkon inspektorů hodnocen. To je zvláště důležité, pokud je zapojen dodavatel a musíte s ním platit.

Pokračujte v kontrole

Odpovědné osoby kontrolují dokumenty, hovoří se zaměstnanci, dělají vše, co se od nich požaduje.

Vypracujte revizní zprávu

Pokud mluvíme o auditorské zprávě založené na výsledcích kontroly účetních dokladů, sestavené v souladu se všemi pravidly, měla by obsahovat:

• název „Zpráva auditora“;
• označení zákazníka - komu bude zpráva poskytnuta;
• údaje o auditované společnosti;
• informace o inspektorovi;
• seznam dokumentů, které byly zkontrolovány;
• údaje o práci provedené auditory;
• informace o zjištěných porušeních;
• datum uzavření.

Obecně se můžete tímto plánem řídit. Nebo si to zařídit jinak, jde-li o dokument výhradně pro interní potřebu.

Zkontrolujte zprávu a rozhodněte se, co dělat dál

Pokud se audit neprovádí pro show, musí být obdržené informace analyzovány a pochopeny, jak mají být. Například uvést dokumenty do souladu se zákony nebo přestavět procesy v neefektivním oddělení.

Je však důležité neřezat z ramene. Zprávu je nutné nejen prostudovat, ale také pochopit, jak a proč se chyby v ní popsané mohly objevit. Je také třeba mít na paměti, že někdy se auditoři až příliš snaží najít nedostatky a v důsledku toho najdou problémy tam, kde žádné nejsou. Obecně nespěchejte s trestáním a omilostněním bez pochopení.

Jak často potřebujete provádět interní audit?

Podmínky stanoví ředitel společnosti. Ve skutečnosti je nutné vycházet ze specifik firmy a jejích potřeb. Pokud je například organizace malá a existuje málo dokumentů a pro ověření je nutné odtrhnout část zaměstnanců od jejich přímé práce, není nutné často provádět audit. Pokud je to velká společnost, možná by stálo za to provádět kontroly několikrát ročně.