Co je to daň z příjmu fyzických osob a v jakých sazbách se počítá

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 03:50

Ve většině případů převádí peníze státu zaměstnavatel, ale někdy to musíte udělat sami.

Co je to daň z příjmu fyzických osob a kdo ji platí

Vše je jasné už z názvu: platí ho jednotlivci, kteří dostávají peníze z různých zdrojů a musí se o ně dělit se státem. Tato daň se také nazývá daň z příjmu nebo daň z příjmu fyzických osob. Plátci se zase dělí na dvě skupiny.

Daňoví rezidenti. Patří mezi ně lidé, kteří většinu roku žijí v Rusku a vydělávají zde i v zahraničí.

Daňoví nerezidenti. Dostávají příjmy ze zdrojů v Rusku, ale v zemi stráví méně než 183 dní článku 207 daňového zákoníku RF za 12 měsíců (hovoříme o následujících měsících v řadě, nikoli o kalendářním roce). Existují výjimky. Rezidenty stále zůstávají ti, kteří odešli do zahraničí:

• být léčen nebo studovat po dobu až šesti měsíců;
• pro práci na pobřežních ložiscích uhlovodíků;
• pro vojenskou službu;
• na služební cestu, mluvíme-li o státních úředníkech.

Ve věci bydliště nezáleží na státním občanství.

Jaké příjmy podléhají dani z příjmů fyzických osob

Daň se platí z příjmů přijatých v hotovosti i v naturáliích. To může být:

• jakákoli platba za práci - plat, poplatky atd.;
• příjmy z prodeje cenných papírů a majetku;
• příjem z pronájmu nemovitosti;
• loterijní výhry, ceny a dárky od jednotlivých podnikatelů a organizací nad 4 tisíce rublů;
• nemovitosti, auto nebo cenné papíry získané jako dar, nikoli od blízkých příbuzných;
• příjmy z vkladů, pokud překročí prahovou hodnotu (součin 1 milionu klíčovou sazbou platnou k 1. lednu roku, za který se daň platí).

Některé příjmy jsou osvobozeny od daně z příjmu fyzických osob. V prvé řadě jsou to různé sociální dávky, dotace a dávky, které by měly zlepšit finanční situaci příjemce, dále penze, stipendia, splacený dluh, majetek a podíly získané darem od blízkých příbuzných nebo dědictvím. Z příjmů z prodeje bytu a auta, které vlastníte déle než tři roky, navíc nemusíte platit daň. Pro bydlení existuje další podmínka: musí být jediná. Máte-li více bytů, můžete kterýkoli z nich po pěti letech vlastnictví prodat bez daně.

Jaké sazby platí pro daň z příjmu

Pro daňové rezidenty

Výchozí sazba je 13 % článku 224 daňového zákoníku RF. Pokud však příjem přesáhne 5 milionů rublů, pak je vše navíc zdaněno 15% federálním zákonem z 23.11.2020 č. 372-FZ. Existuje ale výjimka: pokud jste nemovitost prodali nebo ji dostali darem a nejedná se o cenné papíry, bude sazba 13 % bez ohledu na částku. Stejně tak u pojištění a důchodových dávek.

Stát chce pobírat 35 % některých druhů příjmů. Tyto zahrnují:

• Ceny a výhry v soutěžích a hrách pořádaných pro reklamní účely.
• Platba za použití peněz podílníků úvěrových spotřebních družstev a úroky z úvěrů zemědělským úvěrovým spotřebním družstvům. Daň se vybírá pouze z rozdílu mezi příjmy na základě smlouvy a podle ukazatele „sazba refinancování + 5 %“.
• Úspora úroků při přijímání půjčky, pokud se jedná o materiální pomoc a (nebo) půjčku poskytuje zaměstnavatel nebo jiná související organizace. A opět se nedaní celá částka a rozdíl mezi úrokem ze smlouvy a skutečnou výší úroku je 9 % u úvěru v cizí měně nebo ⅔ refinanční sazby.

Pro nerezidenty

Výchozí sazba daně je 30 %. Ale opět existují výjimky:

• Z dividend z majetkové účasti v ruské organizaci se platí 15% daň.
• 13 % příjmů dávají cizinci, kteří pracují na základě patentu, vysoce kvalifikovaní odborníci, kteří přišli pracovat na smlouvu, ti, kteří se přestěhovali do Ruska v rámci krajanského přesídlovacího programu, členové posádek ruských lodí, uprchlíci a osoby, které získaly dočasný azyl, stejně jako obyvatelé zemí Euroasijské hospodářské unie - Arménie, Bělorusko, Kazachstán a Kyrgyzstán.
• Dividendy z akcií a akcií mezinárodních holdingových společností, které jsou veřejné, jsou zdaněny sazbou 5 %.

Jaké daňové úlevy existují u daně z příjmu fyzických osob

To jsou všechny druhy srážek. Pokud jste například prodali byt nebo auto, které jste vlastnili méně než tři roky, musíte zaplatit 13 % z přijatých peněz. Zdanitelné příjmy si však můžete snížit o zákonnou částku. Pro bydlení je to 1 článek 220. Srážky daně z nemovitosti jeden milion, za auto - 250 tisíc. Pokud jste tedy koupili byt za 2 miliony, můžete využít odpočet a zaplatit daň pouze z 1 milionu.

K bydlení je ještě jedna shovívavost: pokud jste prodali byt za 2 miliony a koupili ho za 1,5 milionu, pak se příjem rovná rozdílu mezi těmito čísly. Daň se platí až od 500 tis. Pokud jste ho prodali levněji, než jste ho koupili, nebudete muset platit daň vůbec. Je pouze důležité, abyste měli dokumenty potvrzující výdaje - šek od vývojáře nebo účtenku od prodejce.

Kromě toho existují odpočty související s vašimi životními okolnostmi, které vám umožňují vrátit daň z příjmu fyzických osob částečně nebo úplně. Toto jsou:

• Nemovitost - při koupi domu, stavbě domu, splácení úroků z hypotečního úvěru, výkupu Vaší nemovitosti pro obecní a státní potřeby.
• Standardní - pro rodiče a adoptivní rodiče, handicapované lidi, Hrdiny Ruska, likvidátory černobylské havárie.
• Sociální - na výchovu, léčbu, charitu, pojištění včetně nestátního důchodu.
• Investice – pokud jste připsali peníze na individuální investiční účet.
• Při převodu ztrát z operací s cennými papíry, derivátovými finančními nástroji, z účasti v investičním partnerství.

Pro více podrobností si přečtěte dlouhý článek Lifehacker o daňových odpočtech.

Jak platit daň z příjmu fyzických osob

Zaměstnavatel odvádí daň z oficiálních platů a honorářů. V tomto případě člověk sám nemusí nic dělat. Ze zbytku příjmů si musíte daň z příjmu fyzických osob převést sami.

Pokud zaměstnavatel platí daň z příjmu

Pro většinu Rusů není potřeba platit daně ze svého. Jak již bylo uvedeno výše, zaměstnavatel odvádí daň z příjmu fyzických osob z oficiálních příjmů. Z naběhlé částky výdělku odečte 13 %, zbytek dá zaměstnanci a převede NFDL na finanční úřad. Peníze musíte převést jednou měsíčně v den výplaty nebo následující den.

Důležité je, že vykazovacím obdobím pro daň z příjmů fyzických osob není měsíc, ale rok. Základ daně se tedy počítá na akruální bázi: k výsledku předchozího měsíce se přičtou údaje aktuálního měsíce. To se provádí kvůli přesnosti výpočtů. Daň z příjmu se platí v celých rublech, bez kopejek. Kvůli takovému zaokrouhlování na konci roku může dojít ke ztrátě nebo vylézání dalšího rublu. To je maličkost pro život, ale pro zprávu je to kritická hodnota.

Zaměstnavatel navíc vykazuje za zaměstnance zaplacenou daň z příjmu fyzických osob. Jsou k tomu dva dokumenty:

• 2 - daň z příjmu fyzických osob - výsledovka;
• 6 - NDFL - výpočet částek daně z příjmu fyzických osob vypočtené a sražené daňovým agentem (tj. zaměstnavatelem).

2 – daň z příjmu fyzických osob se podává u Federální daňové služby jednou ročně do 1. 6 - daň z příjmu fyzických osob - za první čtvrtletí před 30. dubnem, šest měsíců před 31. červencem, tři čtvrtletí před 31. říjnem a za rok před 1. březnem.

Pokud fyzická osoba platí daň z příjmu sama

To se provádí jednou ročně. Nejprve je třeba uvést příjem. Za tímto účelem se daňovému úřadu podává prohlášení 3 - NDFL. Musíte jej odeslat do 30. dubna roku následujícího po roce, ve kterém jste obdrželi peníze. Pokud toto datum připadne na víkend, pak se den X přesune na další pracovní den.

Lifehacker má podrobný návod, jak podat přiznání, včetně online - bez SMS, ale s registrací.

Naběhlá daň musí být zaplacena do 15. července. Kolik - pochopíte po vyplnění prohlášení. Pokud to uděláte online (a to je nejjednodušší způsob, takže nemá smysl to dělat jinak), obrázek se vygeneruje automaticky.

Pokud pobíráte mzdu a přiznáváte nějaké další příjmy, musíte platit daň pouze z těchto příjmů. Zaměstnavatel to již převedl ze mzdy.

Co se stane, když nebudete platit daň z příjmu

Vzhledem k tomu, že plátcem daně je fyzická osoba, odpovědnost za nezaplacení padá především na ni. Zaměstnavateli může být uložena pokuta podle článku 123 daňového zákoníku Ruské federace za plnění povinností daňového agenta ve zlé víře. V některých případech mu bude odebrána dodatečná daň podle daňového řádu Ruské federace, článek 226 - pokud ji dříve srazil ne v plné výši.

Ale ve většině případů je to fyzická osoba, která bude i tak nucena daň zaplatit. Možné jsou i další sankce.

Penalty

Za daňové úniky lze uložit pokutu ve výši 20 % daňového řádu Ruské federace článek 122 z nenahlášené částky. A pokud prokážete, že jste to udělali schválně, sankce budou 40%.

Za nepodání daňového přiznání vám bude účtováno 5 % z daňového řádu Ruské federace článek 119 z nezaplacené částky daně za každý měsíc prodlení, ale ne méně než 1 000 rublů a ne více než 30 % z částky dlužen.

Trest

Za každý den prodlení s platbou daně budete muset zaplatit penále - 1/300 refinanční sazby centrální banky. Nyní je to 0,02 %.

Trestní odpovědnost

Osoba, která dluží více než 900 tisíc za tři roky, může čekat na článek 198 trestního zákoníku Ruské federace pokutu 100-300 tisíc rublů (někdy - příjem po dobu od 18 měsíců do tří let) nebo až rok nucených prací nebo až šest měsíců zatčení nebo až rok vězení.