Výpočet daně z příjmu fyzických osob: vše, co zaměstnavatel potřebuje vědět

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 03:50

Hlavní věc je udělat vše včas.

Co je to daň z příjmu fyzických osob

Daň z příjmu fyzických osob je daň, kterou fyzická osoba platí ze svých příjmů. Ale pokud jde o platy nebo jiné platby od zaměstnavatele, je to on, kdo je povinen dodržovat daňový řád Ruské federace, článek 24. Daňoví agenti zadržují požadované procento z částky, která je dána zaměstnanci, a převádějí je na stát.

Jaký příjem potřebujete ke sražení daně z příjmu fyzických osob?

Mnoho pokladních dokladů je osvobozeno od daně, ale většinou nesouvisí se zaměstnavatelem. Pokud zaměstnanec odešel na nemocenskou, je nutné srazit daň z příjmu fyzických osob z mezd, prémií, dovolené, tantiém a časového rozlišení invalidity.

Mezi výjimky většinou patří různé dávky a hmotná pomoc. Pokud platíte zaměstnanci peníze podle nějakého nestandardního článku, je lepší zkontrolovat zákon daňového řádu Ruské federace, článek 217.

Jakou sazbou vypočítat daň z příjmu fyzických osob

Zaměstnavatel se v drtivé většině případů zabývá sazbou 13 % daňového řádu Ruské federace, článek 224. Sazby daně. Pokud příjem zaměstnance přesáhne 5 milionů rublů ročně, pak prvních 5 milionů podléhá dani z příjmu fyzických osob se sazbou 13 % a vše nad tuto částku podléhá 15 %.

30 % má být účtováno od nerezidentů, tedy od těch, kteří za rok strávili v zahraničí 183 a více dní. Ale existuje také výjimka. Týká se to cizinců pracujících na základě patentu, vysoce kvalifikovaných odborníků, kteří přijeli pracovat na smlouvu, těch, kteří se přestěhovali do Ruska v rámci krajanského přesídlovacího programu, členů posádek ruských lodí, uprchlíků a osob, které získaly dočasný azyl, a také obyvatel země Euroasijské hospodářské unie: Arménie, Bělorusko, Kazachstán a Kyrgyzstán. Na příjmy těchto osob se také vztahuje 13% sazba.

Jak se vypočítá základ daně

Základ se považuje za kumulativní součet. To je nezbytné vzhledem k tomu, že daň z příjmu fyzických osob se platí v celých rublech, bez kopejek. Pokud provádíte výpočty za každý měsíc zvlášť, může dojít k nedoplatku - haléře, ale pro finanční úřady to také záleží.

Řekněme, že zaměstnanci je účtováno 43 745 rublů měsíčně. 13% z této částky - 5 686,85 rublů. Daňový úřad jde na 5 687 rublů. Platí zde následující pravidla: pokud číslo končí 0, 1–0, 4, zaokrouhluje se dolů; pokud je 0, 6–0, 9 - do větší. Kam se posunout od 0, 5, se rozhodnete sami.

Pokud byste daň nepovažovali za kumulativní součet, pak byste každý měsíc měli přeplatek 15 kopejek. Místo toho v únoru přidáte 43 745 za leden, 43 745 za únor a přidáte 13 % z celkového počtu. A pak si odnesete to, co jste již zaplatili.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Číslo se opět ukáže jako ne celé, bude se muset zaokrouhlit, ale význam je jasný: s každou další platbou neutralizujete přeplatek.

Co jsou daňové odpočty a jak je uplatnit

Daňová sleva je součástí příjmu, ze kterého stát povoluje neodvádět daň z příjmu fyzických osob. Jednou z možností jeho registrace je prostřednictvím zaměstnavatele. Nárok na odpočet musí zaměstnanec prokázat doklady.

Existuje poměrně málo odpočtů a každý má své vlastní nuance. Pro pochopení je lepší si o nich přečíst samostatný článek Lifehackera.

Nejběžnější standardní daňová sleva na děti je 1 400 rublů měsíčně pro první a druhé dítě, 3 000 pro třetí a každé další. Platí do dosažení ročního příjmu 350 tis.

Řekněme, že váš zaměstnanec s platem 43 745 rublů má jedno dítě, na které chce získat odpočet. To může udělat od ledna do srpna – v září jeho příjem přesáhne 350 tisíc. Odpočet se odečte od výše příjmu a ze zbytku se vypočítá daň.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Pokud zaměstnanec přišel v polovině roku, je nutné si od něj vyžádat 2 - potvrzení o dani z příjmu fyzických osob z předchozího pracoviště, aby bylo jasné, zda má ještě nárok na odpočet.

Kdy ponechat daň z příjmu fyzických osob

To je provedeno v posledním daňovém zákoníku Ruské federace, článek 223. Datum skutečného přijetí příjmu je den každého měsíce.

Vezměme stejného zaměstnance s platem 43 745 rublů. 20. června obdržel zálohu ve výši 18 tisíc rublů. 30. června se z něj vypočítá základ daně a daň z příjmů fyzických osob. A 5. července dostal mzdu za červen, ze které byla sražena záloha a srážková daň.

Přestože se daň z příjmu fyzických osob vypočítává a platí jednou měsíčně, zaměstnavatel může zvolit jeden ze dvou způsobů:

• zaplatit zálohu v plné výši a z druhé části mzdy srazit daň z příjmu fyzických osob;
• obě části mzdy by měly být sníženy o daň z příjmu fyzických osob.

Daň z příjmu fyzických osob z dovolené a invalidních dávek se sráží v den jejich výplaty. Pokud člověk odejde ze zaměstnání, musí být daň vypočtena poslední pracovní den.

Kdy převést daň z příjmu fyzických osob

Peníze je třeba převést na finanční úřad nejpozději následující den po obdržení příjmu zaměstnance. Pokud byla mzda vystavena například 5. července, pak je lhůta pro převod daně z příjmu fyzických osob 6. července. Daň z dovolené a invalidní dávky musí být převedeny nejpozději poslední kalendářní den v měsíci.

Kam převést daň z příjmu fyzických osob

Pokud se bavíme o podnikateli se zaměstnanci, záleží na daňovém režimu. Samostatný podnikatel na OSNO, USN a ESHN převádí peníze finančnímu úřadu v místě registrace. SP na UTII nebo PSN - v místě registrace. Pokud podnikatel podniká v několika daňových systémech a zaměstnanci jsou zaměstnáni v různých oblastech, jsou za ně odpočty zasílány různým inspektorátům.

Organizace platí daň z příjmu fyzických osob finančnímu úřadu, kde jsou registrovány. Samostatné pododdělení převádějí peníze „svému“finančnímu úřadu. Výjimku tvoří, pokud se dílčí části nacházejí na území jedné obce. Poté si můžete vybrat jeden inspektorát, ale tento záměr je nutné oznámit Federální daňové službě.

Jak nahlásit placení daně z příjmu fyzických osob

Existují dva typy hlášení:

• 2 - NDFL - výsledovka zaměstnanců. Předkládá se Federální daňové službě jednou ročně do 1. března.
• 6 - daň z příjmu fyzických osob - výpočet částek vypočtených a sražených zaměstnavatelem. Za první čtvrtletí se podává do 30. dubna, šest měsíců před 31. červencem, za tři čtvrtletí - do 31. října a za rok - do 1. března.

Zaměstnavatelé s 10 a více zaměstnanci jsou povinni předkládat hlášení v elektronické podobě podle daňového řádu Ruské federace, článek 230.